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英国会计税务服务

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做到税合规可不是那么容易的。

对许多纳税人来说，在纳税申报单上出现错误的可能性很大。

01 罚款

如果您有在报税表中犯错是有可能会被罚款的，但是如果您能够证明您自己有足够的认真来报税，罚款会被取消的。

但是，如果报税的错误是“粗心”或“故意”造成的，英国税务和海关总署(HMRC)就要对其进行处罚了。

故意的错误比粗心的错误级别高，所以对故意犯错误的惩罚程度要比由粗心犯的错误的惩罚程度高得多。

另外由纳税申报错误而产生的罚款金额可能会打个折扣如果纳税人主动承认并且告知税局的话，当然还要根据披露的质量来定，也可能在特殊情况下由英国税务海关总署酌情“特别减免”。

02 缓交罚款

英国税务海关总署有权在涉及疏忽错误的情况下缓交处罚(FA 2007, Sch 24，第14段)。

请注意，缓交罚款的判定只适用于因疏忽而产生的错误;而对蓄意发生的错误则不适用。

如果英国税务海关总署(HMRC)决定暂缓对申报错误的全部或部分罚款，他们会通知纳税人哪部分罚款将被暂缓。

英国税务海关总署HMRC还必须指定一个不超过两年的暂缓期，并列出暂缓的条件(例如，采取的行动和采取行动的时间框架)，在此期间纳税人必须遵守合规程序。

在暂缓期限快结束时，如果HMRC认为纳税人的罚款暂缓条件已经得到满足，则此罚款(或部分)就会被取消。否则,相关处罚就要开始执行。

如果纳税人在暂缓期间的报税表中犯了另一项疏忽(或蓄意)的错误，而需要再受罚款，那么相关处罚就要开始执行。

附加条件

HMRC只有在纳税人满足合规条件的情况下参会取消暂缓罚款，这种做法可以避免纳税人在将来因疏忽犯错误而承担进一步的罚款。

关于HMRC中止处罚的详细指南可以在CH83110-83220中查询。

英国税务海关总署的观点倾向于，如果犯的错误是一次性的，处罚就不会被暂缓。

立法对一次性错误没有明确规定; 

然而，在费恩诉英国税务海关总署(2011)210 (TC)案中，法庭评论道：

英国税务海关总署关于一次性错误通常不适合暂停执行的指导意见“……可以理解，在我们看来，也是合理的。”

实用技巧 Tips！

如果HMRC决定不暂停处罚，并且违反了英国税务海关总署规定的暂缓处罚的条件，则有权上诉。

纳税人如果因疏忽而受到的处罚提出上诉，也应该考虑对HMRC不暂缓处罚的决定提出上诉，以确保特别法庭也会考虑暂缓处罚的问题。

如有疑问请咨询富腾会计, 微信号 UKACCA