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问题1 .

我名下有一套BTL房产在出租，因为我是高税率收入者，是否可以以我公司的名义来出租这套房产？我是这家公司的其中一名董事。

富腾会计师答：您可以这样做，但您需要有两个独立的租赁协议;一份由您自己与公司签订，另一份由公司与租客签订。您与公司签订的租赁协议应说明公司有转租房屋的权利。您实际上是在把租金收入转移到公司。公司也可以支付给您一些租金。

问题2:

我想购买我的房产公司其他股东的股份，不知道我需要缴税给税局吗？目前我们公司的房产价值没有变化，权益/股值保持不变。

富腾会计师答：您购买的是有限公司的股份，所以您必须支付0.5%的印花税。如果其他股东的股份价值卖得比当初买价高，他们还必须支付10%/20%的资本利得税。

问题3 ：

我父亲是一家房产公司的唯一100%股东和唯一董事。他想以低于市价的价格把公司的一处房产卖给我。例如，这处房产价值50万英镑，而我将以35万英镑的价格购买。我的贷款银行会借给我85%的购买价格的金额，我首付15%的定金。贷款银行说，这笔差额(即15万英镑)可以视为赠予。想问下是否有什么法律规定，有限公司不能将差价赠予我自己，因为我们是以低于市场价值购买的?

富腾会计师答：根据HMRC的内部手册EIM2160和EIM21640(“资产被低估转移给董事或员工”)，您会发现您的父亲要为这15万英镑支付一笔税金。即使这笔钱作为赠予给了您，可是您的父亲才是要纳税的人。

问题4 .我可否把一大笔租金收入转移给我不缴税的妻子?

我妻子是一个家庭主妇。我在伦敦有一栋房子，但因为工作变动不得不去牛津调职。所以我把伦敦的房子租了出去，又在牛津租了一间。我家只有我这一份收入，加之房屋契约和抵押贷款都在我名下，所以我的工资和租金收入被课以重税。

在这种情况下，我可以把17,000英镑的租金收入转让给妻子，以利用她12,500英镑的个人津贴吗?

富腾会计师答: 不幸的是，您不可能简单地将租金收入转移给妻子。然而，有一些其他的方式您可以考虑: (a)在房产证上添加您妻子的姓名，把这套房产变为合法的共同房产。即您保留了95%的实际房产所有权，而后您和您的妻子，就50:50的租金收入缴纳所得税; (b)仍然以您的姓名登记房产，但将部分房产收益的所有权转让给您的妻子，而后她就可以为部分的租金收入纳税。

问题5 ：

如果我们以重新按揭的方式从公司和个人房产中变现股权，如果我们没有再投资到房产上，而是作为个人使用(即作为退休生活的花费)，我们需要缴付什么税呢?

富腾会计师答:

如果你们通过重新抵押从个人财产中获得权益以供个人使用，你可以申请利息减免，见HMRC的手册BIM45700 (www.gov.uk/hmrc-internalmanuals/business-income-manual/bim45700)。

至于公司房产，要看情况而定。如果贷款是给你个人的，而公司财产房产只是作为担保，应该不会有什么税务问题。因为公司只是作为担保人。然而，如果贷款是给到了公司，然后公司又把钱借给你们，那么就会有福利（BENEFIT IN KIND）产生，从而产生税金

问题6 .

我想把我在曼城的出租房转到我女儿的名下，会产生什么税和其他费用?我完全拥有这所房子。

富腾会计师答:

因为您和女儿都属于关联的人（connected persons），这会被视为是以“市场价值”转让。因为这是赠予的礼物，您的女儿也不会支付您任何费用。所以，如果房子现在比您当初买的时候价值更高，就要交资本利得税。但不需要缴纳印花税地税(SDLT)，将来您的女儿不会获得SDLT首次购房者的减免。如果您的女儿未满18岁，而且此房产每年产生超过100英镑的租金收入，您就必须为租金收入缴纳所得税。

问题7.

10年前，我借给父母8万英镑买房产，(相当于一套房子价格的一半)，我的名字没有在房产证上。我们的协议是：房子将来卖出去时，我可以拿回我的钱，再加上房产增值的一半。现在房子已经卖出去，我收到了12万英镑。请问这多出来的4万英镑应当做当作资本利得收益还是利息?

富腾会计师答: 这4万英镑应该作为利息收入。无论从法律上还是实质上，你都没有拥有这栋房子的任何部分。这通产被称为“累积利息”。根据借款的实际条件，通常情况下，只有在实际支付利息时时，才需要对累计利息缴税，参见税局的储蓄和投资手册(SAIM9100)。