英国福利纳税的现状
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本文来讲下福利的现状,特别是与薪金牺牲规则相关的情况。
在竞争激烈的人才市场中,许多雇主会给员工增加一些额外的福利待遇(例如,可供员工使用的汽车,为员工购买医疗保险、健身房会员等)。大多数工作都会强制雇主缴纳养老金,这些福利的缴税方式和现金工资的缴税也有不小的区别。
福利(BIK)对员工征收所得税,对雇主征收1A类国民保险费(NIC);
所得税赋是基于雇主提供福利的成本来计算。但不同的福利项目计算的方式也不一样。例如,可供员工使用的汽车(即使没有实际使用)通过汽车标价和基于二氧化碳排放的百分比缴纳所得税;车越低排,福利成本就越便宜。汽车燃油是按定量和缴纳的相同比例计算的(2021/22年为24600磅);货车和燃油则是按固定数额征税(£2021/22年分别为3500镑和669镑)。
有些福利则是免税的:
雇主给员工配备的手机;
提供在工作地点或附近的停车位;
“骑车上班” 福利计划;
儿童托管福利;
雇主缴纳养老金。
缴纳养老金而获得的省税优惠政策是常见的方法,由雇主来缴纳养老金,用完全免税的养老金缴款取代应税收入和可支付的工资。这样一来,雇员除了从根本上减免个人缴纳部分,还可以从雇主缴纳的部分中获得税收减免。
很长一段时间以来,人们都热衷于选择薪金牺牲的来省税,但这并不是最理想的节税方法。
因为在年收入纳税的记录p60里会反映出员工的薪水比实际的少,因此也会影响个人贷款的额度。
还有劳工法的一些“细节”。例如,薪金牺牲的合同要求至少12个月的期限(自从auto-enrollment出现以来,这条要求已被取消)。
尽管如此,当涉及到养老金和大多数种类的福利时,节省的税收空间还是让大家忽略这些“负面影响“的。
然而这种节税方式太有效了以至于英国税务局采取了严厉的措施。从2017年4月开始向这种变相减少的工资福利征税。 到2021年4月,随着学校学费和住宿费的福利受到了新规定约束,仅存的这一点福利也彻底没有了。只有养老金、“骑车上班” 福利计划;儿童托管福利和超低排放汽车福利没有受到新规的影响。这些影响意味着薪金牺牲方式不再有什么所得税优惠,唯一节省的就是员工应付的NI。
雇主在工资的基础之上为员工提供福利(不管是纳税或免税福利);也是减少工资而实现的税收减免,哪怕超小的福利——低于£50的非现金福利(或现金券),比如一张价格£50亚马逊或玛莎超市代金券,虽然不像一辆闪亮的公司汽车或舒适的公司福利住房那样吸引人,但终究是福利。有关详情,请咨询我们。
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