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在英国开电动汽车的种种税好处

FORTUNEUK
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加入英鸟:5 年 -215 天
2021/11/18 658
  • 服务内容:
    英国会计税务服务
  • 服务地址:
    SE10 9JB
  • 价格:
    £100
  • 联系人:
    Irene Zheng
  • 电话:
    02081585588
  • 邮箱:
    info@Fortuneuk.co.uk
  • 其他联系方式:
    微信:UKACCA

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众所周知电动汽车可以为企业节省费用,因为英国政府给予了不少税收优惠措施来鼓励大家购买电动汽车。


公司购买电动汽车,不仅仅是关乎社会责任而且确实有自身的税收优惠,比如电动汽车的福利税(BIK)优惠。


随着电动汽车的持续行驶里程的增加——许多新车型的持续行驶里程已接近300英里,电动汽车比以往任何时候都能更好地满足大多数商务驾驶的需求。


英国政府非常希望企业能够考虑使用电动汽车,推出了一系列激励措施,以鼓励企业购买。超过一半的汽车是注册在企业名下的,我们来看下具体的税优惠措施:


对电动汽车的福利税(BIK)优惠



使用电动汽车可以为企业带来税收优惠,从2020年4月开始,这情况已经得到进一步改善。对于从2020年4月起购买电动汽车的公司或者司机或车队运营商,在2020 / 2021年期间免征福利(BIK)税。这零利率也适用于排量在1 - 50g/km、纯电动行驶里程超过130英里的混合动力汽车。

事实上,现在针对75克/公里及以下排放量的车辆有11个新的税收区间,其中一些与车辆提供的电动里程有关。所以,如果您正在考虑为您的企业选择一辆混合动力汽车,那么在您选择之前,有必要调查一下2021-22年电动汽车的福利税的税率。

政府还宣布了近三年的税率,帮助企业提前计划。电动汽车福利税率在2021 / 2022年提高到1%,在2022 / 2023年提高到2%。


P11D/ 1A类国民保险

计算的主要考虑因素是将一个百分比应用于公司汽车的标价。这个百分比是由车辆的二氧化碳排放量来决定的。从2020年4月起,纯电动汽车的税率为0%,但在以后的纳税年度中将会增加(见下表)。此外,电动混合动力车的降价幅度取决于它们的纯电动里程。


电动汽车福利税税率(2020年4月6日前登记)



电动汽车福利税税率(2020年4月6日以后登记)



公司汽车的标价百分比是由汽车的二氧化碳排放量来决定的。2019- 2020年,低排放汽车(50克/公里以下)的税率为标价的16%,柴油汽车为20%。然而,从2020年4月开始,纯电动汽车的充电费用大幅降低,到2020-21年,纯电动汽车的充电费用福利税率降至0%,电动混合动力车的充电费用福利税率也将根据纯电动汽车的续航里程而降低。


以新的e-Golf为例,将其与Golf GT Petrol 1.5进行比较:



在过去的6年里,汽油和柴油汽车的公司汽车费用福利税负担显著增加,比如一个典型的司机每月花费在300 - 400英镑之间(40%的纳税人)。如果电动汽车的前期成本对企业买家来说是可行的,那么税收优惠将在汽车的整个使用过程中发挥作用。


电动汽车的税收抵免

电动汽车的资本补贴(Captial Allowance)



二氧化碳排放量低于50g/km的汽车有资格在第一年获得100%的资金补贴。这意味着,对于电动汽车,您可以从税前利润中扣除全部成本。


对于一辆价值约4万英镑的汽车来说,这意味着第一年可以减免7600英镑的税收。


从2020年4月6日起,企业可以把购买100%的电动汽车成本从年度的利润中减免,并且对汽车的价值没有限制。


企业可以从新的“超级扣除额”中受益,对于符合条件的汽车和货车,第一年可享受130%的充电补贴。该公司车辆必须是出于商务目的而在充电站点产生充电费用的,才有资格获得救济。这一优惠政策将持续到2023年3月31日。


从2021年4月1日起,零排量汽车可以获得100%的首年补贴(FYA),对于购买的新车和未使用的汽车。类似的100% FYA适用于零排放面包车,即在2021年4月1日前购买的新车和未使用的车辆。已符合年度投资津贴100%减免条件的商用车辆。


电动自行车也有资格获得年度投资补贴。


拥堵费(Congestion Fee)豁免



别忘了电动汽车还可以免除交通拥堵税。因此,如果您公司的汽车在政府规定的无污染区域行驶,那么这也会增加电动驾驶的税收节省。


目前,伦敦的交通拥堵税为每辆车每天11.50英镑(周一至周五07:00至18:00)。


电动汽车的路税

现在,车辆路税是基于二氧化碳排放,纯电动汽车第一年免征道路税,这意味着它们是免费的。

所有在2001年3月1日和2017年3月31日登记的车辆,其二氧化碳排放量低于每公里100克,不征收道路税。

对于在2017年4月1日或之后注册的所有汽车,税收区间已经有所改变。全电动汽车没有尾气排放,因此仍然免征路税。然而,一些二氧化碳排放量低于100克/公里的插电式混合动力汽车可能需要每年支付0英镑至135英镑不等的费用,这取决于二氧化碳排放量的水平。

许多人不知道的是,所有在2017年4月1日或之后注册并花费超过4万英镑的汽车,仍然需要支付额外的路税。属于这一类别的电动汽车将在头5年每年支付325英镑的路税,而同期注册的汽油和柴油汽车的路税为475英镑。


车辆消费税

至少到2025年,所有纯电动汽车的路税或车辆消费税(VED)将降至0英镑。插电式混合动力汽车(phev)的VED费率也有所降低。


政府拨款

政府的插电式汽车拨款旨在促进英国电动汽车的普及。从2021年3月18日起,政府将为一辆成本低于3.5万英镑的合格插电式汽车提供最高2500英镑的补贴。但这不适用于价格较高的车辆。

插电式汽车补贴在购买时通常作为车辆购买价格的折扣来拿到。

车辆的电动行驶里程必须至少为70英里。如果采用插电式混合动力,车辆的二氧化碳总排放量必须在50g/km以下。这意味着所有主要的纯电池电动汽车都符合条件,但很少有插电式混合动力车符合条件。

小型货车的补贴为3,000英镑(车辆总重量低于2,500公斤),大型货车的补贴为6,000英镑(车辆总重量在2,500公斤至3,500公斤之间)。


充电站及充电费用



在2023年3月31日之前为电动汽车安装充电站的企业,可以对这些成本申请100% FYA额度。

从2018年4月6日起,如果公司允许员工在工作场所为自己的电动汽车充电,提供免费充电服务就不用缴福利税。

这项免税申请,要求必须在工作场所或附近提供充电设施。如果雇主对员工驾驶车辆离开工作场所而在其他场合发生的费用进行报销的情况下,如在高速公路服务站,则此项免税不适用。

如果雇主负担公司提供的电动汽车的费用,司机就无需缴纳燃料福利税,因为电力不属于汽车或货车福利规定的燃料。

如果电动汽车司机自己支付电费,无论是在他们自己家里充电还是在路边充电,雇主可以报销该员工的费用。在路边充电比较容易算出总成本,但在家内充电时,计算每英里的成本就不那么容易了。

但是雇主可以通过支付公司汽车司机每英里4便士的费用,来补偿他们的商务旅行用电成本。这一税率只适用于公司拥有的电动汽车,并不适用于私家车。


增值税VAT



根据现行法律,购买电动汽车是需要缴纳增值税的。但是用于商业目的的电动汽车是可以退回增值税的。

同样能够退回增值税的电动汽车也适用于租赁目的的电动车,租赁费用可回收50%的增值税。在租赁车辆的持续维护中,可获得全额增值税回收,但须遵守通常的部分免税和商业使用测试。


私人拥有的电动汽车

如果员工使用自己的电动汽车进行商务旅行,公司可以向员工支付正常的免税里程补贴,在一年的前10,000英里中,每英里45便士,额外的商务里程按每英里25便士报销。

雇员如拥有或租用电动汽车,可根据电动汽车居所充电计划获得补助。这项拨款涵盖了一个收费点及其安装成本的75%,每个家庭符合条件的车辆最高350英镑(包括增值税)。


电动自行车



讨论二个轮子而不是四个轮子的电动车的税收情况时,我们需要区分于带有电动马达的自行车和摩托车。电动自行车的最高速度不能超过每小时15.5英里,电动机的功率必须小于250瓦。任何超过这个级别的都可以被归类为摩托车。

电动自行车仍可申请“骑车上班计划”,因此在提供电动自行车时无需缴纳福利税。对于现有的“骑车上班”计划成员,政府由于疫情宣布,放宽了至少50%的工作时间使用自行车的要求。这项放宽政策于2021年12月20日或之前适用于该计划的所有参与者,并将持续至2022年4月。

然而,电动摩托车并没有具体的税收优惠,电动摩托车的征税方式与汽油动力摩托车相同。


如果对电动车的税收有疑问,请联系富腾英国会计。公众号二维码.jpg



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