房产投资的资本利得税
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近年来,由于脱欧引起的英镑低迷走势,越来越多的投资者将目光聚集在英国的房地产行业,然而投资房产就会涉及到资本利得税。最近,我们收到很多客户咨询利得税的问题。今天,我们就给大家统一介绍一下英国资本利得税。
什么是资本利得税?
资本利得顾名思义是资产转卖产生的利润,那么资本利得税(Capital Gain)就是产生的这部分利润所需要支付的税金。因而很多客户就误认为资本利得税的计算方法就是产生的利润乘以资本利得税的税率。
其实不然,因为每年每个英国税务公民都有资本利得税的免税额,2019/20资本利得税的免税额是£12,000,所以计算利得税时还要将资本利得扣除免税额后乘以相对应的利得税税率。可是资本利得税的税率到底是多少呢?
资本利得税税率
Tax bracket | CGT rate on assets | CGT rate on property |
Basic-rate payer | 10% | 18% |
Higher or additional-rate payer | 20% | 28% |
从上面的表格我们可以知道,资本利得税的税率根据所转让的资本形式不同而不同,而且也随着个人年收入情况而改变。通常,资产类的利得税税率是10%和20%,而房产的利得税税率却分别是18%和28%。在2019/20财政年度,如果个人收入和资本利得总额扣除个人免税额和利得税免税额后低于37500,那么利得税的税率就是10%或18%,否则就是20%或28%。
资本利得税的计算方法
第一步,将资本利得外的其他年收入扣除当年的个人免税额;
第二步,将资本利得扣除当年的资本利得税免税额;
第三步,将以上两步的结果加在一起去决定资本利得税的税率;
最后,根据税率计算资本利得税。
举个例子
您在2019/20的年工资收入是£40,000,并卖掉一套价值是£200,000的投资房(非主要居住房),这套房是在5年前买的,当时的价值是£170,000。那么,
您2019/20的应税收入总额就是£40,000 - £12,500(个人免税额)=£27,500
您2019/20的应税资本利得就是(£200,000 - £170,000)- £12,000(资本利得免税额)= £18,000
您2019/20的总应税收入就是£27,500 + £18,000 = £45,500,超过了£37,500。因此,您的资本利得税的总额就是
(£37,500 - £27,500)*18% +(£18,000 – £10,000)*28% = £4,040
知道了资本的利得税的计算方法,很多客户会问:是不是所有的资本利得都需要交税呢?事实并非如此。
免税的资本利得
其实以下这些资本利得是免税的:
1. 个人主要居住房买卖产生的资本利得
2. 个人小车(并非任何生意用途)转让产生的资本利得
3. 资产捐赠给慈善机构产生的资本利得
4. 合法夫妻之间捐赠产生的资本利得,可是一旦新的资产拥有者将捐赠得来的资产变卖就需要交利得税
5. 价值低于6000个人财产转让产生的资本利得
6. 使用寿命少于50年的个人财产转让产生的资本利得
7. 来源于一些金融机构的资本利得,比如彩票和合法博彩
了解资本利得税之后,我相信大家对英国房产的投资应该会更有信心。关于更多英国税务的问题,请关注我们下次的税务讲解。如果您有任何关于英国税务的问题,也可以随时来电咨询我们英国鸿宇会计。
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