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税收效益提取策略

在提取收益的同时减少税务压力

成功的税务筹划可以在薪酬(包括工资和养老金)和分红之间取得平衡，以此来最大限度地减少个人和公司的税收负担。

本文将从工资，养老金和分红这三方面概述从公司提取收益的主要方法，敬请关注。

01工资

公司给Director发放的工资是税务筹划的一个重要因素。

在没有劳务合同的情况下，Director不受国家最低工资水平的约束，也就是说director可以自由的将自己的工资定在一个最省税的水平。

但是有一个前提，即您的工作合同不受IR35条例的约束。

图片：来自网络

大多数情况下，最省税的工资水平是指年薪在提交NI 的限值之下，在2020/2021年度，这个值为£8,788。

也就是说，将director的年薪设置在£8,788，就可以不用支付税款和NI。同时，这个工资水平也能保障director获得应有福利的权益。

支付给director的工资也可以在公司税前抵扣。

为了保证该费用可以抵扣，公司支付的工资应当与支付给第三方的市场标准大致相同。

注：我们并不建议支付工资给没有服务于公司的亲戚或者朋友来抵税，因为这是不被HMRC允许的，而且很有可能会遭到HMRC的税务稽查。

实际到手现金收益对比

下面我们将介绍三种不同的从公司提取收益的方式，并对其实际到手的现金收益进行对比，这三种方式如下：

1. 高工资--将全部利润作为工资;

2. 低工资--我们推荐的年薪£8,788加上分红;

3. 无工资--Director不拿工资，将所有利润都作为分红。

下列表格展示了在这三种不同的提取公司收益的方式下， director能够获得的实际收益对比。

在这个表格里，我们假设公司的年营业额为£65,000，年利润为£58,183。

第一种方式--高工资

将公司的所有利润都作为工资发放给director，公司虽然不需要交公司税，但是director个人需要支付高昂的个人税和NI，最后拿到的总收益为£41,569。

第二种方式--低工资

Director只拿£8,788的工资，工资税前抵扣，公司交公司税，director将剩余的公司收益以dividend的方式提取, 再交收入税，最后拿到的总收益为£50,253。

第三种方式--无工资

Director不拿工资，公司所有的收益缴纳公司税后的利润全部以dividend的方式发放给director，而后director再交个人税，最后拿到的总收益为£49,126.

由此不难看出，在公司的turnover为£65,000的情况下选择我们推荐的第二种方式来提取收益是最划算的。

02养老金 Pension

公司为员工支付的养老金可以抵扣公司税。

HMRC给出的定义是: 养老金必须完全出于公司经营目的，而不是为了为员工和director提供福利。

图片：来自网络

虽然这个定义比较模糊，但我们认为只要全部发放的工资和养老金不会给公司带来税务损失，那么公司支付员工的养老金就符合税务减免的条件。

在2020/21年度，养老金的年津贴为£40,000, 这个数额是缴纳到个人养老金账户的上限，包括公司缴纳的部分和员工缴纳的部分，如果缴纳总额已经超过这个数额，那么雇员将需要纳税。

对此，我们建议您在作出任何养老金安排之前咨询养老金顾问。

另一个税务筹划的方式是--

将公司的股份赠与给你的配偶或者同居伴侣来避税（假设他们的个人免税额度未使用完）。

通过赠予股份的方式，可以确保使用伴侣的免税额度，同时您也可以在保证低税率的情况下最大程度的从公司提取收益。

这些赠与的股份将会成为您配偶或者同居伴侣的财产，赠与的股份和分红都必须实际的支付给他们。

03分红 Dvidends

分红是将公司交税后的利润分配给股东。

分红的分配是director的责任，director必须保证公司有足够的留存收益来支付股东分红。

图片：来自网络

关于税务减免，每一位股东都有2000英镑的分红免税额。

因此股东拿到的前2000磅的分红是完全免税的。

超过2000磅的基本税率是7.5%，分红收益的高税率分别是32.5%和38.1%。

工资发放，养老金和分红的提取是从公司提取收益的三种方式。

合理的搭配使用这三种方式可以在税赋水平最低的情况下最大限度的提取公司收益。