VAT申报失误产生的罚金可以取消吗?
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当企业发现VAT申报有误时,就必须要纠正,以防需要支付额外的罚金和利息。
但是改正申报错误必须遵循税局的流程,不然可能会产生额外的罚款。
VAT改错流程有哪些?
按照VAT申报的错误金额分为两种纠错模式:
申报的错误金额在一万英镑以下的可以直接在下一次申报的VAT申报表上调整,这样在账面上就没有罚金或者利息需要支付。
而超过一万英镑以上的申报错误就必须要通知英国税局HMRC来纠正,并且与此同时还可能需要按以下范围支付罚金和利息:
1. 粗心造成的错误,并且错误金额小于等于申报金额的30%;
2. 故意造成错误,且错误金额范围为30%-70%;
3. 故意造成错误并且隐瞒错误,且错误金额范围为70%-100%
HMRC认为,大多数申报错误都是粗心造成的,所以在这种情况下罚金范围为申报金额的0-30%。
VAT 申报错误可能是HMRC发现的(通常是在税务稽查时才会发现),也可以是企业在HMRC发现之前向HMRC披露申报错误,企业自我批露的情况可以降低罚金的比例。
向HMRC自我披露申报错误
大多数企业不知道的是: 即使错误申报金额小于一万镑的错误修正也是需要通知税局的。(即使该错误修正可以直接在纳税申报表上进行调整)
案例如下:
案例: 增值税实际纳税金额小于应纳税额
一家企业在核算时发现,由于二手器械销售金额不在系统的正常销售金额内,所以导致没有计入二手器械销售的增值税额,从而导致申报纳税时少缴1500镑的税金。
由于1500镑少于一万英镑,所以该企业仅在增值税申报表上进行了调整,并认为已履行了调整义务。
但是,12个月后,在一次税局的增值税调查中,发现了该项调整,由于该项调整当时并没有向税局披露,所以税局认定该项错误应该处以罚款。
税局认为这是粗心引发的错误,给予了0-30%这个罚金范围,又因为企业未披露该项应披露的修正,所以罚金范围上升到了10%-30%。
也就是说,因为该企业未披露修正,所以将收到150镑至450镑的罚金。由于该1500的税金在12月前已经补齐,所以不会产生任何利息。
如何避免这种罚金?
为了避免在这些情况下的处罚,企业应该写信给HMRC说明,并提供以下信息:
•误差产生的期间;
•误差的金额大小;
•错误的原因;
•调整错误的周期。
如果遵循这一程序发送信件,该纠错将被视为已通知HMRC,就不会产生额外的罚金。
暂停已有处罚
如果因为企业没有向HMRC披露已有修正而收到了罚款还可以申诉吗?
可以!
企业可以表明该错误由系统产生,且他们已经修改了系统以防止错误再次发生。
也就是说如果企业可以证明他们已经采取了措施方式错误再次发生,就可以申请暂停处罚,对此税局会给出暂停期间,企业如若在暂停期间内也没有再犯错误,就可以避免罚金缴纳。
Tips
如果增值税申报错误金额在一万英镑一下,企业可以在下次申报时调整。
为了避免不必要的罚金,企业还应写信书面告知HMRC申报调整的具体内容。
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